Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-14-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PUBLICOS
GENERALES
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS QUE REALIZA EL INSTITUTO
NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................4
VALORACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y TASA DE EQUILIBRIO .................................. ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17136
22 de diciembre, 2016
DFOE-PG-0615
Licenciado
Ronald Fonseca Vargas
Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: rfonseca@infocoop.go.cr
mbadilla@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016, auditoría de carácter especial
sobre el otorgamiento de créditos que realiza el Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo.
Se remite el informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de
carácter especial efectuada en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, sobre el
otorgamiento de créditos.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución
Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en este informe de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte
“4. DISPOSICIONES” del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17140
22 de diciembre, 2016
DFOE-PG-0617
Licenciado
Guillermo Calderón Torres
Auditor Interno
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: gcalderont@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016, auditoría de carácter especial
sobre el otorgamiento de créditos que realiza el Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo.
Se remite copia del informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016 preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial efectuada en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, sobre
el otorgamiento de créditos.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido
o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su
colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
MTVA/ghj
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones, DFOE-CGR
Exp: CGR-INFI-2016002874
G: 2016001546-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:gcalderont@infocoop.go.cr
2016-12-22T15:20:14-0600
JOSE LUIS ALVARADO VARGAS (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17139
22 de diciembre, 2016
DFOE-PG-0616
Ingeniero
Luis Felipe Arauz Cavallini
Presidente Junta Directiva
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: farauz@mag.go.cr
despachoministro@mag.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016, Auditoría de carácter especial
sobre el otorgamiento de créditos que realiza el Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo.
Para su atención se remite el informe N.° DFOE-PG-IF-14-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial efectuada en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, sobre
el otorgamiento de créditos. Lo anterior, con el propósito de que sea puesto por usted en
conocimiento de los miembros de la Junta Directiva, en la sesión de dicho órgano colegiado
inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones
y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro.
242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16711
15 de diciembre, 2016
DFOE-PG-0592
Máster
Ronald Fonseca Vargas
Director Ejecutivo a. i.
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: rfonseca@infocoop.go.cr
dejecutiva@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2017 del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta
Directiva del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, y se emitan las instrucciones a las
instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa
entidad por la suma de ¢34.346,7 millones.
Sobre el particular, se indica lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la
República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de
su Ley Orgánica N.° 7428, y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto inicial y el plan
anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión No.
4094 celebrada el día 22 de setiembre de 2016, y que fueron remitidos con el oficio No. DE-
1325-2016 de 26 de setiembre de 2016.
El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las
circunstancias, la normativa técnica que rige la materia, y la emitida por la Contraloría General
de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad en relación
con la etapa de formulación y aprobación interna es respo ...
Fecha publicación: 18/12/2016
Fecha emisión: 12/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Contratación Administrativa
Al contestar refiérase
al oficio No. 16501
13 de diciembre de 2016
DCA-3097
Msc.
Ronald Fonseca Vargas
Directora Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Fax: 2256-2889
Estimado señor:
Asunto: Se autoriza al Instituto Nacional de Fomento Cooperativo para contratar de
manera directa a la empresa Servicios de Mantenimiento WAW Sequeira, S.A. para que
brinde los Servicios de Mantenimiento de Inmuebles, por un plazo de 3 meses, por un
monto de ¢9.688.764.00.
Nos referimos a su oficio número D.E. 1531-2016 del 04 de noviembre de 2016, recibido
en fecha 09 de noviembre de 2015 en esta Contraloría General de la República, mediante el
cual solicita la autorización descrita en el asunto.
Mediante oficio número 15456 (DCA-2935) del 22 de noviembre de 2016 se solicitó
información adicional, la cual fue remitida mediante el oficio número D.E. # 1626-2016 del 29 de
noviembre de 2016.
I. Antecedentes y justificación
1. Por medio del oficio número 01633-2016 emitido por esta División de Contratación
Administrativa, se autorizó al INFOCOOP la contratación de manera directa de la
empresa Servicios de Mantenimiento WAW Sequeira, S. A., para que brindara los
servicios de mantenimiento de inmuebles por un plazo de 6 meses, por un monto de
¢19.377.528.00 (diecinueve millones trescientos setenta y siete mil quinientos veintiocho
colones exactos). Dicha contratación fue ampliada según lo establecido en el oficio de
marras y bajo los supuestos del artículo 200 del reglamento a la Ley de Contratación
Administrativa.
2. Lo anterior, mientras se formalizaba el proceso de la Licitación Pública 2016LN-000001-
01 para la "Contratación de una empresa que binde los servicios de mantenimiento
básico en el edificio central sita en Barrio México, San José; Edificio Cooperativo —
EDICOOP, ubicado en San Pedro de Montes de Oca, San José; Edifi ...
Fecha publicación: 16/12/2016
Fecha emisión: 13/12/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: AUTORIZACIONES DE CONTRATACIÓN DIRECTA
Proceso: TRAMITE DE SOLICITUDES DE AUTORIZACION DE CONTRATACION DIRECTA
División de Contratación Administrativa
Al contestar refiérase
al oficio No. 14326
02 de noviembre, 2016
DCA-2744
Señor
Ronald Fonseca Vargas
Director Ejecutivo a.i
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Estimado señor:
Asunto: Se otorga autorización al Instituto Nacional de Fomento Cooperativo
(INFOCOOP) para contratar de manera directa con la empresa Servicios de Aseo y
Limpieza ZORY S.A.L los servicios de misceláneos de aseo y limpieza en el edificio
central, en el edificio Cooperativo (EDICOOP) y en el Centro de Formación La
Catalina, por un plazo máximo de seis meses, por la suma máxima de
?33.143.184,78.
Nos referimos a su oficio D.E. #1387-2016 del 05 de setiembre del 2016, recibido en
esta Contraloría General de la República el 06 de octubre de 2016.
Mediante oficio No. 13481 (DCA-2592) del 18 de octubre último, se requirió
información adicional a la Administración, la cual fue remitida por oficio D.E. #1436-2016 del
19 de octubre de 2016, recibido el 20 de octubre del año en curso.
Adicionalmente, por oficio No. 13986 (DCA-2687) del 26 de octubre del presente
año, se debió pedir aclaración acerca de la información suministrada, lo cual fue atendido
por oficio D.E. #1492-2016, recibido 27 de octubre último.
I. Antecedentes y justificación
Como antecedentes y justificaciones para solicitar la autorización, la Administración
señala:
1. Que mantiene en operación los servicios de misceláneos, aseo, atención de central
telefónica, atención de reuniones, entre otros, mediante contratos producto de dos
licitaciones abreviadas: 2012LA-000006-01 y 2010LA-000015-01.
2. Que dichas licitaciones se encuentran ejecutándose mediante contratos adicionales:
No. 2016C-16 y No. 2016C-21, los cuales vencen el 27 de octubre y 15 de
noviembre del año en curso, respectivamente.
3. Que la prestación de estos servicios es de especial importancia para la I ...
Fecha publicación: 07/11/2016
Fecha emisión: 02/11/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: AUTORIZACIONES DE CONTRATACIÓN DIRECTA
Proceso: TRAMITE DE SOLICITUDES DE AUTORIZACION DE CONTRATACION DIRECTA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 13929
26 de octubre, 2016
DFOE-PG-0465
Máster
Ronald Fonseca Vargas
Director Ejecutivo a.i.
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Correo: dejecutiva@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Se atiende consulta sobre el suministro de refrigerios en reuniones o
capacitaciones con fondos públicos.
La Contraloría General de la República se refiere al oficio n.° DE-1140-2016 de fecha 9
de agosto del año en curso, mediante el cual se consulta la posibilidad para brindar algún tipo
de refrigerio a los funcionarios institucionales, cuando participan en reunión general de personal
o capacitación establecida por la propia entidad y en sus sedes, así como si existe la posibilidad
legal para que puedan reglamentar el uso de este tipo de refrigerio.
I. OBJETO DE LA CONSULTA
En el texto de la consulta realizada, se plantean las siguientes interrogantes:
"(...) la institución tiene la necesidad de conocer si es posible brindar algún tipo
de refrigerio a los funcionarios institucionales cuando estén participando en
alguna reunión general de personal o capacitación establecida por la propia
institución, ya sea cuando la actividad señalada se realice en las instalaciones
de la sede central del instituto, o en otras sedes institucionales como lo son la
ubicada en La Catalina en Birrí de Heredia así como en San Pedro (edificio
cooperativo), éstas capacitaciones no son todos los días ni todas las semanas,
correspondería a un refrigerio muy austero, café o refresco y un paquete de
galletas.
Sobre el particular es importante señalar que la subpartida presupuestaria ...
Fecha publicación: 29/10/2016
Fecha emisión: 26/10/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Gasto e Inversion de Fondos Publicos
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 12908
05 de octubre, 2016
DFOE-PG-0423
Máster
Ronald Fonseca Vargas
Director Ejecutivo a. i.
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: rfonseca@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N.° 2-2016 del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo.
La Contraloría General recibió el oficio N° DE-1277-2016 de fecha 14 de setiembre de
2016, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.° 2-2016 del Instituto Nacional
de Fomento Cooperativo, que tiene el propósito de disminuir ingresos por Intereses sobre títulos
valores Gobierno Central, intereses y comisiones sobre préstamos, ingresos varios no
especificados, recuperación de otras inversiones y el préstamo con el BCIE, y la consecuente
rebaja en las partidas de Servicios, Intereses y comisiones, Activos financieros y Amortización.
Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado
documento, por un monto de ¢16.893,6 millones.
Atentamente,
Lic. José Luis Alvarado Vargas Licda. Marjorie Gómez Chaves
GERENTE DE ÁREA ASISTENTE TÉCNICA
Licda. Kattia Ramírez Carvajal
FISCALIZADORA
/ghj
Ci: Archivo
G: 2015003492-4
Exp: CGR-APRE-2016006549
NI: 24825 (2016)
http://www.cgr.go.cr/
mailto:rfonseca@infocoop.go.cr
2016-10-05T09:01:12-0600
KATTIA ELIZABETH RAMIREZ CARVAJAL (FIRMA)
2016-10-05T09:23:52-0600
MARJORIE GOMEZ CHAVES (FIRMA)
2016-10-05T09:54:42-0600
JOSE LUIS ALVARADO VARGAS (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 08/10/2016
Fecha emisión: 05/10/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 12788
03 de octubre de 2016
DFOE-PG-0417
Licenciado
Guillermo Calderón Torres
Auditor Interno
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Correo: ainterna@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Se rechaza solicitud de criterio por falta de competencia.
Se refiere esta Área de Fiscalización al oficio n.° AI 187-2016 de fecha 29 de agosto del
año en curso, mediante el cual se traslada el acuerdo adoptado por la Junta Directiva del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo en la sesión 4089 realizada el 18 de agosto de 2016,
en el que se determinó que: "Con fundamento en los principios de transparencia y probidad; se
acuerda solicitar a la Auditoría Interna de INFOCOOP que realice una consulta a la Contraloría
General de la República, sobre la procedencia y conveniencia de que este Instituto continúe
girando las transferencias de Ley al CENECOOP R.L., tomando en consideración las
investigaciones que está realizando actualmente ese Órgano Contralor."
En atención a la consulta planteada, cabe señalar que de acuerdo con el artículo 29 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Ley n.º 7428, el Órgano Contralor
ejerce la potestad consultiva en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las
consultas que al efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los
sujetos pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b) del artículo 4 de la citada
Ley. Complementándose al efecto, con lo regulado en el “Reglamento sobre la recepción y
atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República” (resolución R-DC-197-
2011), el cual e ...
Fecha publicación: 06/10/2016
Fecha emisión: 03/10/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO